400-699-3099

小规模被强制转为一般纳税人后,需要补缴增值税吗?还能变回小规模吗?

2021-09-23

小规模纳税人强制转成一般纳税人后,还能转回小规模吗?需要补税吗?今天统一答复!


01

为什么会被强制转成一般纳税人?


有些小规模企业经营得好好的,突然发现自己被强制转成一般纳税人了?!为什么会这样?

企业强制转为一般纳税人一般会是两种情况:

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上。

2、12个月内累计销售额达500万,且当月未申请为一般纳税人。

如果有这两种情况的,税局就会将企业强制转为一般纳税人。


02

怎么主动转为一般纳税人?

小规模优惠什么时候停止?


一、转为一般纳税人条件

如果企业有需求,怎么主动申请转为一般人纳税人呢?满足3个条件即可:

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以上的;

2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以上的;

3、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,经主管税务机关批准,可以认定为一般纳税人,依照有关规定计算应纳税额。


二、小规模优惠什么时候停止?

转为一般纳税人之后,小规模的优惠政策也将停止享受,那什么时候停止呢?


1.jpg


根据国税局的回复:

1.当小规模纳税人转为一般纳税人之后,生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策。

2.如果逾期不办理登记为一般纳税人的,次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。


03

转为一般后需要补税吗?


小规模纳税人被强制转为一般纳税人后,需要补税么?得分两种情况来看:

1、如果在小规模期间有按时申报纳税,那么不用补缴。

2、如果小规模期间有遗留的逾期未交,除了补缴税款外,还有滞纳金。


04

一般纳税人能变回小规模纳税人吗?


先说结果:不能!

2018年有个政策,引起了不少争议:

将小规模纳税人标准统一至500万元时,允许此前按照较低标准认定(登记)的一般纳税人,在2018年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。但因为疫情的原因,该政策延期了!

一直到今年再也没发布过新的延续政策,所以,不管是不是自愿转成一般纳税人,一经认定,都无法再转登记为小规模纳税人。


我们致力于为广大中小微企业提供注册公司、代理记账等专业工商财税服务,如您有需求请与我们联系!

旗下财税品牌
旗下特色企服
服  务  特 色

核心产品

金账师智能财税软件

金账师RPA财税机器人

金账师CRM管理系统

产品特色

降低成本

提高工效

增值创收

联系我们

400-699-3099

服务时间:9:00-17:30(工作时间)
金账师公众号
版权所有:上海卓禧信息科技有限公司 备案号: 沪ICP备18006660号-1